Antes de cerrar el año: 10 comprobaciones financieras que conviene realizar

El final del ejercicio se acerca y noviembre es un buen momento para comprobar si la información financiera está preparada para el cierre. Esperar a las últimas semanas puede concentrar tareas, dificultar la obtención de documentos y dejar poco margen para aclarar diferencias. Una revisión previa ayuda a identificar asuntos pendientes y organizar el trabajo, adaptándolo a las características y necesidades de cada empresa.

1. Conciliaciones bancarias

Comprueba que los saldos contables coinciden con los extractos y que las diferencias están identificadas. Revisa comisiones, transferencias y movimientos en tránsito.

2. Saldos de clientes

Analiza los importes pendientes, su antigüedad y las partidas discutidas. Verifica que los cobros posteriores y los abonos se han registrado correctamente cuando corresponda.

3. Saldos de proveedores

Comprueba las facturas recibidas, los pagos pendientes y las posibles diferencias con los registros disponibles. Presta atención a operaciones contabilizadas cerca del cierre.

4. Facturas y documentación pendiente

Identifica facturas, contratos, justificantes u otros documentos que todavía no se hayan recibido o archivado. Asigna responsables para obtenerlos antes de que termine el ejercicio.

5. Existencias e inventario

Si la empresa mantiene existencias, planifica el recuento y define cómo se investigarán las diferencias. Considera posibles deterioros u obsolescencia de acuerdo con las circunstancias.

6. Inmovilizado y otros activos

Revisa altas, bajas y documentación de los activos relevantes. Comprueba que los registros están actualizados y que las operaciones cuentan con soporte suficiente.

7. Préstamos y financiación

Contrasta los saldos de préstamos y otras financiaciones con la documentación disponible. Revisa los intereses devengados y las condiciones relevantes para la presentación contable.

8. Nóminas, impuestos y otras obligaciones

Comprueba que las obligaciones devengadas se han registrado de forma adecuada y que las liquidaciones y pagos están conciliados con los registros. Ante dudas fiscales, laborales o contables, solicita asesoramiento profesional específico.

9. Operaciones inusuales o significativas

Identifica movimientos extraordinarios, operaciones con partes vinculadas cuando existan, ajustes relevantes y transacciones cercanas al cierre. Asegúrate de que su tratamiento contable está justificado y documentado.

10. Controles internos y calendario

Comprueba que las autorizaciones, revisiones y accesos funcionan como se espera. Crea una lista de incidencias, asigna responsables y fija fechas para resolverlas. Un seguimiento claro permite priorizar los asuntos que pueden afectar al cierre.

Conclusión

Estas comprobaciones son una guía general, no una lista universal ni un sustituto de las obligaciones contables, fiscales o legales aplicables a cada empresa. El alcance de la revisión debe ajustarse a la actividad, el tamaño y la complejidad del negocio. Si la empresa está sujeta a auditoría, preparar la documentación con antelación puede facilitar el intercambio de información y la resolución de cuestiones pendientes.